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稅收籌劃

期末留抵稅額在資產負債表上計入哪個項目？

日期：2024/1/13 | 閱讀321次

問：期末留抵稅額在資產負債表上計入哪個項目？

答：《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示。

因此，企業(yè)需要估計留抵稅額在可預見的未來獲得退還、抵扣的可能性，根據(jù)其流動性，重分類至“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目。