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稅收籌劃

全年一次性獎金計稅如何選擇更劃算？

日期：2023/2/17 | 閱讀425次

1.我們公司今年1月發(fā)了全年一次性獎金，請問現(xiàn)在還可以適用單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策嗎？

答：可以的，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

2.我如果選擇全年一次性獎金單獨(dú)計稅政策，應(yīng)該怎么計算個稅呢?

答：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

3.聽說全年一次性獎金可以和綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨(dú)計稅，我選擇哪種計稅方式更劃算呢?

答：在選擇計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

比如，老李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時，他該怎么繳稅呢?有兩種選擇，一是將2.4萬元獎金和20萬元工資合并計稅，扣除6萬元(每月5000元)減除費(fèi)用和4.4萬元后，得到應(yīng)納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元；二是將2.4萬元獎金單獨(dú)計稅，年底獎金應(yīng)納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨(dú)計稅更劃算。

又如，小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬元。在年度匯算時，小張若選擇全年獎單獨(dú)計稅，年底獎金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計應(yīng)納稅6390元；若小張將年底獎金與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

具體操作時，您可以登錄手機(jī)個稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨(dú)計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

4.如果我發(fā)現(xiàn)全年一次性獎金和綜合所得合并計稅比較劃算，但公司申報時已經(jīng)選擇單獨(dú)計稅，我該怎么操作才能改為合并計稅呢?

答：您可以在辦理個稅年度匯算時，通過手機(jī)個稅APP實(shí)現(xiàn)，具體操作是：在申報界面“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計稅的全年一次性獎金并入綜合所得。