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稅收籌劃

期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表上計入哪個項目？

日期：2024/1/13 | 閱讀320次

問：期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表上計入哪個項目？

答：《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定，“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

因此，企業(yè)需要估計留抵稅額在可預(yù)見的未來獲得退還、抵扣的可能性，根據(jù)其流動性，重分類至“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目。